香港税务常见问题|启源会计师事务所|启源集团官网

香港税务常见问题

香港离岸公司的税务常见问题

问:	离岸公司是否需要缴纳利得税？
答:	根据IRO规定，离岸公司需要缴纳利得税。不过，是否需要缴纳利得税取决于其在香港经营活动的性质和程度。
问:	请问离岸公司何时需要缴纳利得税？
答:	利得税是否征收通常取决于利润的来源。这种情况也适用于香港公司和在海外注册的公司。
问:	您能告诉我税务局确定公司经营地点的方式吗？
答:	这是逐案决定的。不过，公司在香港业务的多少不会导致IRD判定该公司是否在香港经营。该公司在香港的代理商的活动也需要考虑。
问:	您能告诉我税务局如何确定利润来源吗？
答:	通常，他们会根据利润的由何地产生来决定利润的来源。
问:	申报利得税时，离岸公司是否应提交经审计账目？
答:	如果法律没有要求经审计帐目，税务局将接受注册公司交入未经审计的帐目，作为报税证明。但是，如果帐目被审计过，即使没有法律要求，您也应将审计帐目与纳税申报表一起交。如果香港有离岸公司的分公司，而总部则设于香港以外地区，一般而言，税务局将接受未经审计的分公司帐目，而无须全球经审计的帐目。然而，在某些情况下，评估员可能会要求您提供经合并后审计账目的副本。

如纳税人因财政困难而未能及时缴交税款，向香港税务局申请分期缴税时的常见问题：

问：	如何提出申请？
答：	可以通过以下途径提出申请：填妥并递交相关申请表格;或亲身到税务大楼办理;或以书面作出申请。
问：	在提交申请时，申请人需要一并提供佐证资料及文件吗？
答：	是的，在提出申请时，必须连同以下文件一并提交：具体的分期缴税建议;及最近3个月的银行月结单或存折副本;及债务偿还资料。除以上所述外，如阁下是以个别人士或独资经营业务者作出申请，须一并提交最近3 个月的收入及支出详情;如是以合伙业务作出申请，则须一并提交最近3个月的管理账目（包括损益表及资产负债表）;如是以法团作出申请，除管理账目外，还须提供现金流转状况及预测表。
问：	申请人应在何时作出申请？
答：	应在有关税单的缴款限期前尽早向税务局作出申请。税务局会在收到阁下申请的21个工作天内，根据阁下的财政状况，作出批准或调整其分期缴税建议的回复。
问：	若果在税单的缴款限期前仍未收到税务局回复，申请人应如何缴税？
答：	在此情况下，可按照已递交的分期缴税建议先行缴款。如税务局其后发信回复指其分期申请不获批，纳税人须于税单上的缴税期限或发信日期后的14天内清缴税款（以较迟者为准）。
问：	如申请人未能遵从税务局批出的分期缴税安排缴付税款，将会有什么后果？
答：	有关分期缴税安排将会被即时取消，而尚未清缴的税款则会被加征百分之五的附加费，税务局亦会就阁下所欠税款采取追讨行动。如在加征百分之五附加费的6个月后，阁下仍未缴清所欠税款及附加费，将会再被加征百分之十的附加费。

如何计算股份转让的印花税？

股份转让时，买卖双方需缴纳印花税，如下：

[转让金额(代价)或涉及转让股份按比例的公司净资产价值] 两者较高为准的0.13％乘2及就每份转让书缴纳港币5元。

例子：甲方把其持有在某香港公司的普通股以港币1,000售予乙方，该笔股份代表50％的权益。该公司的资产凈值是港币1万元。根据上述条件，将以资产凈值来计算（公司净资产价值 > 转让金额），因此甲乙双方需要共同缴纳的印花税金额如下：

印花税金额 = （10,000 x 50%）x 0.13% x 2 +5 = 港币19元
香港公司的税收制度是怎样？

香港政府收取的直接税分别是利得税、薪俸税和物业税。

香港实行地域性征税, 仅在香港产生的利润或收入应被征税。香港利得税实行两级税率制度, 应课税利润中首200万港币的利得税率是8.25％。超过200万港币的应课税利润将按16.5％的税率征收。

对在香港从事任何工作获得的收入将被征收薪俸税。应付税款按从2％到17％的递增比例计算。

物业税的税率是以每年于公司名下的香港物业赚取租金的15％来计算, 另扣减20%修葺及支出的标准免税额。如公司已对租金收入缴纳利得税, 则可免被征收物业税。
香港公司注销时如何处理税务？

一、若收到税局发出的报税表，应根据实际情况在规定期限内尽快报税并提交审计报告；
二、若收到税单要求补缴税款，应在规定期限内尽快缴清；
三、若有多缴的税款，税局会发出退税支票，该支票只能在注销公司名下的账户中入账。
香港企业聘请什么样的员工时，需要如实向香港税局申报雇主申报表？
企业如有聘请以下四类员工，需要如实向税局申报员工的个人信息以及收入情况：
- 年薪超过132,000港币的单身人士
- 已婚人士
- 兼职员工
- 董事（当支付了董事薪酬时，无论多少都要申报）

关于保存香港公司员工薪酬纪录的常见问题

问:	什么时候开始需要保存记录 ?
答:	由你聘用首名员工开始，就要履行雇主的税务责任
问:	我需要保存什么资料?
答:	聘用雇员时你须为他 / 她保留以下纪录个人资料(姓名、地址、香港身分证号码或护照号码及发证地点、婚姻状况) 受雇性质(全职或兼职) 受雇职位(例如：营业经理、营业员、工人、公司内部律师、会计、董事) 以现金或其他方式支付的薪酬款额(不论以港币、外币或在本港以外地方支付) 非现金和其他附带利益(例如: 宿舍、度假旅程利益、股份奖赏、股份认购权) 雇员和雇主支付强积金计划(或类同计划)的供款雇佣合约及其后的修订条款受雇期间
问:	我需要提供什么资料给税局 ?
答:	你必须向税务局提供 : 雇员个人资料的更新，例如：雇员的新住址和通讯地址或婚姻状况变更有关受雇条件的转变，例如：雇员由全职改为兼职雇员的香港身分证号码
问:	相关资料我需要保存多久？
答:	业务经营者须保存业务纪录(包括支付员工薪酬的纪录)最少 7 年。

出租位于香港的物业而收取租金的业主需履行什么税务责任？

阁下须于香港履行以下的税务责任：

一、相关的租务纪录例如租约、租单副本、缴付差饷的收据、有关修改租约及追讨欠租的文件等均需保存至少7年;
二、就须申报的租金收入填写及提交报税表;
三、如阁下有应课税的租金收入但并未收到由香港税务局发出的报税表，应以书面通知税务局;
四、在阁下停止拥有该物业业权的1个月内通知香港税务局;
五、在阁下变更通讯地址的1个月内通知香港税务局;及
六、依时缴交阁下的税款。
何谓香港利得税两级制？

在利得税两级制下，香港法团的首二百万港元的应评税利润税率，由原来的16.5%降至8.25%，而合伙及独资经营公司（非法团业务）的应评税利润税率则由原来的15%%降至7.5%，其后超过二百万港元的应评税利润则分别继续按16.5%及15%征税。