- info@kaizencpa.com
- 我们的办事处: 美国 - 香港 - 深圳 - 上海 - 北京 - 台湾 - 新加坡 - 日本 - 英国
0755-8268 4480(深圳)
搜索任何信息
知识百科
- 首页
- 知识百科
- 中国税务
中国企业所得税税前扣除项目及标准汇总（1）
中国企业所得税税前扣除项目及标准汇总，扣除项目：职工工会经费；扣除标准/限额比例：2%；说明事项：工资薪金总额。扣除项目：业务招待费；扣除标准/限额比例：MIN（60%，5‰）；说明事项：以发生额的60%或营业收入的5‰孰低为准；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数
中国税务-业务招待费相关规定
业务招待费指企业为业务经营的合理需要而支付的各种招待费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待等发生的费用。中国税务执法实践中，业务招待费主要包括企业因生产经营需要而进行宴请或工作餐的开支，以及赠送纪念品、旅游景点参观费，业务关系人员的差旅费开支等。一般而言，企业外购礼品用于赠送应作为业务招待费，但如礼品是企业自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，可以作为业务宣传费计算限额税前扣除。
中国税务-佣金涉税问题
佣金是指企业在销售业务发生时支付给中间人的报酬，中间人必须为有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的员工。佣金包括代办费、介绍费、居间费、推荐费、经纪服务费等。企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用，不得直接冲减服务协议或合同金额，应按照所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除；
中国个人买卖住房应缴之税费
中国税务-个人买卖住房应缴之税费。个人转让二手房取得的财产转让所得，可凭购房合同、发票等有效凭证，从转让收入中减除财产原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。合理费用为纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。
中国企业纳税信用补评、复评和修复的适用情形
中国企业的纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。A级纳税人可以享受税务机关提供的激励措施，如领取发票更方便（一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理）、普票使用无限制（普通发票按需领用）、绿色通道优先办（连续3年被评为A级信用级别的纳税人可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项）、退税程序更简化（办理出口退税和资源综合利用退税时程序更简化）
中国税务 - 预付购物卡涉税问题
发行购物卡被认为是商业企业的一种另类融资模式，中国购物卡市场在万亿元规模以上，大约占商业零售企业年销售额的20%左右。企业购买购物卡用于赠送客户、发放给员工或者直接使用时，有以下涉税事项需要注意：赠送客户；发放给员工；购物卡消费不得再开具发票。预付购物卡不属于货物，企业在将其赠送给客户时不需要视同销售。
中国自然人股权转让涉税问题
根据《个人所得税法》，个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。因此，自然人股权转让之前需要取得税务部门个人所得税的完税凭证。自然人股权转让以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人有代扣代缴股权转让所得税的法定义务。扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”
中国税务 - 可以抵扣进项税的普票简介
一般而言，增值税普通发票不能作为进项抵扣凭证。然而，随着国家税务政策不断推陈出新，目前有以下6种情形允许进行增值税进项税额抵扣：代扣代缴税收完税凭证，海关进口增值税专用缴款书，国内旅客运输普票，通行费发票，机动车销售统一发票，农产品收购发票或销售发票。纳税人自境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，其从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
中国餐饮业常见涉税问题
根据中国税法规定，集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。餐饮酒店免费向员工提供的员工餐属于集体性福利，无须代扣代缴个人所得税。餐饮酒店购入的食材如因疫情导致部分损失，其相应金额可以税前扣除，不需要中介机构出具专项报告。
非居民企业源自于中国境内的收入，如何纳税？
所谓非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。常设机构作为国际税收中的一个重要概念，在各国签定的避免双重征税的税收协定以及国内涉外税收法规中频繁出现。总体来将，常设机构（permanent establishment）定义主要用于确定税收协定缔约国一方对缔约国另一方企业利润的征税权。