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研发费用加计扣除政策解析（一） 研发费用的范围
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2023年度企业所得税申报关于税前扣除凭证的相关问答
届2023年底，企业应就年度内的成本及费用扣除项目进行再次审核，即是否已获取相关凭证或相关合理的扣除依据等。在此，我们也再次梳理了关于税前扣除凭证的相关问答，企业发生的支出在税前扣除条件是什么？答：根据现行企业所得税法及有关规定，企业发生的支出在税前扣除，应同时具备两个条件：一是企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出；二是税前扣除凭证还须符合国家税务总局公告2018年第28号等有关规定。
中国税收制度 - 土地增值税
土地增值税的纳税人包括处置或有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称房地产转让） 并取得收入的单位和个人。征税范围：转让国有土地使用权，包括出售、交换和赠与；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；存量房地产的买卖。纳税人出售普通标准住宅建筑的增值额不超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税；
内地子公司向香港母公司分红涉税政策简介
香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。作为国际金融中心，香港的低税率及简单税制极具吸引力，不少内地企业已赴港设立母公司。根据中国企业所得税法规定，非居民企业为依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业；或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
中国税制 – 车船税
在中国境内车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或管理人为车船税的纳税人。车船税的适用税额依照《车船税税目税额表》执行。车辆、船舶的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定，或由国务院在规定的幅度内确定。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算：应纳税额=年应纳税额/12×应纳税月份数
企业向个人借款涉税问题
企业在日常经营过程中，如遇短期经营不善或者现金流不足的情况，可能会以公司的名义向股东或者其他个人借款。此类借款在正常情况下属于合法行为，但企业须注意以下涉税问题：借款合同须明确规定借款用途（用于公司正常生产经营，非出于非法集资目的或其他违反法律法规行为）、借款金额、时间和利率（利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除）等信息。
中国最新税收优惠政策汇总
为了进一步加大对小微企业和个体工商户的税费优惠力度，提振企业信心、增进民生福祉，财政部、国家税务总局等部门近日频繁发文，出台了一系列旨在持续激发经营主体活力、促消费保民生的税收优惠政策：小微企业阶段性政策延续实施，小规模纳税人减免增值税，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”
中国税制 - 车辆购置税
在我国境内购置应税车辆的单位和个人。购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。车辆购置税采用统一比例税率，税率为10%。下列情况可以免征车辆购置税：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车；
中国税制 – 印花税
在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举凭证的单位和个人，是印花税的纳税义务人。按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，纳税人可分为以下六类：立合同人：是指合同（包含具有合同性质的凭证）的当事人，不包括担保人、证人、鉴定人；立据人：是指书立产权转移书据的单位和个人；立账簿人：是指开立并使用营业账簿的单位和个人；