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中国税收制度 – 烟叶税
中国税收制度 – 烟叶税。纳税人在中国境内收购烟叶的单位，为烟叶税的纳税人。征税范围：晾晒烟叶、烤烟叶。税率：烟叶税实行20%的统一税率。应纳税额计算：应纳税额＝收购烟叶实际支付价款×20%。* 收购烟叶实际支付价款含购买价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
中国税务 - 企业间资金往来，究竟是否涉税？
企业间，关联企业或非关联企业间的资金往来，在实务中非常普遍，且已成为日常经营环节的一个重要部分。然而随之而来的问题就是：普遍存在的资金往来，究竟是否涉税？我们的答案是，需要纳税，且所谓的资金往来，其本质就是资金借贷。财政部 税务总局在本年的9月26日发布了第68号公告，该公告的第二条规定，“对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。”
中国税务-关联交易涉税问题
根据中国企业所得税法规定，企业如发生关联交易，应在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。企业可参考以下规定以依法合规处理关联交易涉税事项。企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
中国税务-非正常户的认定和解除
非正常户是指已办理税务登记但未在规定期限内申报纳税的纳税人。纳税人负有纳税申报义务。如纳税人连续三个月所有税种均未进行纳税申报，税收征管系统将自动将其认定为非正常户。已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关将依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以根据中国“税收征收管理法”的规定，收缴其发票或者停止向其发售发票、并追征税款和征收滞纳金。
关联企业间独立交易原则浅析
经合组织在《OECD税收协定范本》第9条指出：“如果两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，那么，本应由其中一个企业取得，但由于这种关系没有取得的利润，应该记入该企业的利润，并据以征税。”通俗地说，就是两个关联企业之间的交易应该与独立企业之间的交易一样，参照与第三方独立企业的交易来确定交易价格，如因交易价格不合理造成未取得应有利润，税务机关将根据独立企业间的交易情况给与调整。
中国房屋租赁税务解析
近些年来，越来越多的中国企业选择通过租赁房屋的方式，开展自己的经济活动。中国政府在调控商品房市场的同时，也越来越重视房屋租赁市场的健康发展，相继出台了一些列政策。本文将结合深圳市税收优惠政策解析不同主体出租房屋涉及的相关税费，供启源现有客户及潜在客户查阅参考。
中国房屋租赁涉税对比表
房地产开发企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合条件的企业可按减免后税率进行缴纳。企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合小微企业条件的企业可按减免后税率进行缴纳
研发费用加计扣除政策解析（二） 研发费用归集的三个口径
目前研发费用归集有三个口径，一是会计核算口径；二是高新技术企业认定口径；三是加计扣除税收规定口径。每一种口径有相应的政策文件进行规范。会计口径的研发费用，其主要目的是为了准确核算研发活动支出，而企业研发活动是企业根据自身生产经营情况自行判断的，除该项活动应属于研发活动外，并无过多限制条件。
研发费用加计扣除政策解析（一） 研发费用的范围
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2023年度企业所得税申报关于税前扣除凭证的相关问答
届2023年底，企业应就年度内的成本及费用扣除项目进行再次审核，即是否已获取相关凭证或相关合理的扣除依据等。在此，我们也再次梳理了关于税前扣除凭证的相关问答，企业发生的支出在税前扣除条件是什么？答：根据现行企业所得税法及有关规定，企业发生的支出在税前扣除，应同时具备两个条件：一是企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出；二是税前扣除凭证还须符合国家税务总局公告2018年第28号等有关规定。