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中国企业研发费用税前加计扣除政策介绍
研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。我国有关制度对研发费用的规范存在于两个方面《企业会计准则第6号——无形资产》和《中华人民共和国企业所得税法》。《企业会计准则第6号——无形资产》从会计核算角度规范了企业对研发费用的确认、计量、记录及报告方法；《中华人民共和国企业所得税法》从税法角度规范企业对研发费用的归集、摊销及抵减企业应税收入进行了规定。
中国企业所得税减计收入优惠政策
“减计收入”是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入的总额，进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。以下为企业所得税减计收入的五种优惠情形：资源综合利用、金融机构为农户提供小额贷款服务、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务、小额贷款公司对农户小额贷款、企业投资者持有铁路债券
中国企业所得税税前扣除项目及标准汇总（2）
中国企业所得税税前扣除项目及标准汇总，扣除项目：利息支出（向自然人借款）；扣除标准/限额比例：同期同类范围内可扣（无关联关系），权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然人），据实扣（有关联关系自然人）；说明事项：签订借款合同,同期同类可扣，能证明关联交易符合独立交易原则。
中国企业所得税税前扣除项目及标准汇总（1）
中国企业所得税税前扣除项目及标准汇总，扣除项目：职工工会经费；扣除标准/限额比例：2%；说明事项：工资薪金总额。扣除项目：业务招待费；扣除标准/限额比例：MIN（60%，5‰）；说明事项：以发生额的60%或营业收入的5‰孰低为准；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数
中国税务-佣金涉税问题
佣金是指企业在销售业务发生时支付给中间人的报酬，中间人必须为有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的员工。佣金包括代办费、介绍费、居间费、推荐费、经纪服务费等。企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用，不得直接冲减服务协议或合同金额，应按照所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除；
中国企业纳税信用补评、复评和修复的适用情形
中国企业的纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。A级纳税人可以享受税务机关提供的激励措施，如领取发票更方便（一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理）、普票使用无限制（普通发票按需领用）、绿色通道优先办（连续3年被评为A级信用级别的纳税人可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项）、退税程序更简化（办理出口退税和资源综合利用退税时程序更简化）
非居民企业源自于中国境内的收入，如何纳税？
所谓非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。常设机构作为国际税收中的一个重要概念，在各国签定的避免双重征税的税收协定以及国内涉外税收法规中频繁出现。总体来将，常设机构（permanent establishment）定义主要用于确定税收协定缔约国一方对缔约国另一方企业利润的征税权。
中国纳税信用管理新政
2020年9月13日，国家税务总局公布《关于纳税信用管理有关事项的公告》，推出四项优化纳税信用管理的措施，并明确自2020年11月1日起开始实施。新措施适当放宽了纳税信用评价相关标准，拟通过以下措施帮助纳税人积累信用资产，促进税法遵从并优化营商环境。《公告》所称非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立、已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构。
中国关于合伙企业与合伙人的相关税收问题
根据《合伙企业法》，合伙企业实为独立的民事主体，但依我国税法的相关规定，对所得税而言，合伙企业却不是纳税主体，而其合伙人是合伙企业的所得税纳税主体，由此，合伙企业的人格妥妥是分裂而相对复杂的。实践中，不同的税务机关对其的解读和操作也存在着不一致，而直接导致政策适用具有不确定性。
中国税收制度-外商投资企业和外国企业所得税
外商投资企业包括依法在中国境内成立的中外合资、中外合作和外商独资企业。外国企业包括依照外国（地区）法律成立的外国公司、企业或其他经济组织，在中国境内设立机构、场所开展生产经营的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内注册的外商投资企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
中国税务-不得税前扣除的费用简介
根据中国企业所得税法规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。未经核定的准备金支出是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此，企业计提的坏账准备不能在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要纳税调增。根据中国企业所得税法规定，对未取得发票的固定资产计提的折旧费，不可以税前扣除。
中国税务-关联交易涉税问题
根据中国企业所得税法规定，企业如发生关联交易，应在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。企业可参考以下规定以依法合规处理关联交易涉税事项。企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
关联企业间独立交易原则浅析
经合组织在《OECD税收协定范本》第9条指出：“如果两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，那么，本应由其中一个企业取得，但由于这种关系没有取得的利润，应该记入该企业的利润，并据以征税。”通俗地说，就是两个关联企业之间的交易应该与独立企业之间的交易一样，参照与第三方独立企业的交易来确定交易价格，如因交易价格不合理造成未取得应有利润，税务机关将根据独立企业间的交易情况给与调整。
中国房屋租赁税务解析
近些年来，越来越多的中国企业选择通过租赁房屋的方式，开展自己的经济活动。中国政府在调控商品房市场的同时，也越来越重视房屋租赁市场的健康发展，相继出台了一些列政策。本文将结合深圳市税收优惠政策解析不同主体出租房屋涉及的相关税费，供启源现有客户及潜在客户查阅参考。
中国房屋租赁涉税对比表
房地产开发企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合条件的企业可按减免后税率进行缴纳。企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合小微企业条件的企业可按减免后税率进行缴纳
2023年度企业所得税申报关于税前扣除凭证的相关问答
届2023年底，企业应就年度内的成本及费用扣除项目进行再次审核，即是否已获取相关凭证或相关合理的扣除依据等。在此，我们也再次梳理了关于税前扣除凭证的相关问答，企业发生的支出在税前扣除条件是什么？答：根据现行企业所得税法及有关规定，企业发生的支出在税前扣除，应同时具备两个条件：一是企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出；二是税前扣除凭证还须符合国家税务总局公告2018年第28号等有关规定。
关联企业之间的业务往来
外商投资企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的所得额的，税务机关有权进行合理调整。
中国税务-费用报销入账凭证要求
员工费用报销将减少企业资产、增加企业成本或费用支出，一般需要经过一定的内控流程进行审批，才能作为出纳办理款项支付、会计进行会计核算并填制会计记账凭证的依据。员工报销除了提供相关交易的发票外，亦需要提供其他证明资料，才能作为企业所得税税前扣除的凭证：会议费、差旅费、实物资产、运费、业务招待费、租金、加油费。
中国的外企代表处税种简介
在中国设立一家外企代表处，其从事相关活动发生的经费支出应按一定比例换算成收入，并据此计算缴纳企业所得税、增值税和附加税。外企代表处适用的现行企业所得税比例为25%， 一般纳税人适用增值税的比例为6%，小规模纳税人的比例为3%。一般而言，外企代表处需要按季度申报和缴纳企业所得税。季度申报以未审计过的成本费用账目为基础，于当季前15日内申报及缴纳上一个季度的企业所得税。
中国税务-现金交易涉税风险简介
中国对大额现金交易有较严格的规定，如银行账户现金交易超过5万，公户转账超过200万、私户转账超过20万（境外）或50万（境内）均可能会被重点监督。除了设立交易的数额限制，一些可疑交易亦可能会被严查。企业如果通过现金交易处理部分业务，可能会无法取得支付凭证或合规合法的凭证，从而导致税前扣除被调增的风险。
中国税务 - 企业清算所得税处理简介
企业清算所得税处理是指企业因不再持续经营（如出现法定解散事由或者公司章程所规定的解散事由等），在处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。通常来说，企业应于解散事由出现之日起15日内成立清算组，并在法定期限内通知、公告债权人并进行债权登记，以便债权人在法定期限内向清算组申报债权。