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中国企业分支机构汇算清缴相关规定
汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的企业所得税征收管理办法，具体规定如下：统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
中国税务 - 预付购物卡涉税问题
发行购物卡被认为是商业企业的一种另类融资模式，中国购物卡市场在万亿元规模以上，大约占商业零售企业年销售额的20%左右。企业购买购物卡用于赠送客户、发放给员工或者直接使用时，有以下涉税事项需要注意：赠送客户；发放给员工；购物卡消费不得再开具发票。预付购物卡不属于货物，企业在将其赠送给客户时不需要视同销售。
中国自然人股权转让涉税问题
根据《个人所得税法》，个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。因此，自然人股权转让之前需要取得税务部门个人所得税的完税凭证。自然人股权转让以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人有代扣代缴股权转让所得税的法定义务。扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”
中国税务 - 可以抵扣进项税的普票简介
一般而言，增值税普通发票不能作为进项抵扣凭证。然而，随着国家税务政策不断推陈出新，目前有以下6种情形允许进行增值税进项税额抵扣：代扣代缴税收完税凭证，海关进口增值税专用缴款书，国内旅客运输普票，通行费发票，机动车销售统一发票，农产品收购发票或销售发票。纳税人自境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，其从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
中国餐饮业常见涉税问题
根据中国税法规定，集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。餐饮酒店免费向员工提供的员工餐属于集体性福利，无须代扣代缴个人所得税。餐饮酒店购入的食材如因疫情导致部分损失，其相应金额可以税前扣除，不需要中介机构出具专项报告。
中国残疾人就业保障金相关规定
残疾人就业保障金是中国政府根据法律、国家行政法规等相关规定，旨在支持残疾人事业发展而向用人单位征收的政府性基金。残保金的征收是为了保障残疾人权益，促进其就业，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳。用人单位应当在每年6月1日到6月30日期间向主管地方税务机关申报缴纳残疾人保障金。
存在以前年度及当年度亏损时，股利分红的金额该如何确认？
开篇先看一案例，假定A企业于2018年成立，其截至2023年的未分配利润为130万元。其中，2018年亏损80万元，累计未分配利润为-80万元；2019年盈利100万元，累计未分配利润为20万元；2020年亏损20万元，累计未分配利润为0万元；2021年盈利80万元，累计未分配利润为80万元；2022年盈利80万元，累计未分配利润为160万元；2023年亏损30万元，累计未分配利润为130万元
中国纳税信用管理新政
2020年9月13日，国家税务总局公布《关于纳税信用管理有关事项的公告》，推出四项优化纳税信用管理的措施，并明确自2020年11月1日起开始实施。新措施适当放宽了纳税信用评价相关标准，拟通过以下措施帮助纳税人积累信用资产，促进税法遵从并优化营商环境。《公告》所称非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立、已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构。
中国税务-契税退税相关规定简介
契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按照交易价格的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。在纳税人依法办理土地、房屋权属登记前，如果权属转移合同、权属转移合同性质的凭证不生效、无效、被撤销或者被解除，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。
中国税务-不得税前扣除的费用简介
根据中国企业所得税法规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。未经核定的准备金支出是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此，企业计提的坏账准备不能在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要纳税调增。根据中国企业所得税法规定，对未取得发票的固定资产计提的折旧费，不可以税前扣除。
2023年度中国个人所得税汇算清缴指南
根据个人所得税法规定，2023年度终了后，居民个人需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下简称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表请见附件一），计算本年度最终应纳税额，再减去2023年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
中国税务 - 2024年继续执行的税收优惠政策
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，是国家利用税收调节经济的具体手段。国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%税率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税数，按1%预缴增值税；
中国税务-关联交易涉税问题
根据中国企业所得税法规定，企业如发生关联交易，应在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。企业可参考以下规定以依法合规处理关联交易涉税事项。企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
中国税务-非正常户的认定和解除
非正常户是指已办理税务登记但未在规定期限内申报纳税的纳税人。纳税人负有纳税申报义务。如纳税人连续三个月所有税种均未进行纳税申报，税收征管系统将自动将其认定为非正常户。已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关将依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以根据中国“税收征收管理法”的规定，收缴其发票或者停止向其发售发票、并追征税款和征收滞纳金。
内地子公司向香港母公司分红涉税政策简介
香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。作为国际金融中心，香港的低税率及简单税制极具吸引力，不少内地企业已赴港设立母公司。根据中国企业所得税法规定，非居民企业为依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业；或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
企业向个人借款涉税问题
企业在日常经营过程中，如遇短期经营不善或者现金流不足的情况，可能会以公司的名义向股东或者其他个人借款。此类借款在正常情况下属于合法行为，但企业须注意以下涉税问题：借款合同须明确规定借款用途（用于公司正常生产经营，非出于非法集资目的或其他违反法律法规行为）、借款金额、时间和利率（利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除）等信息。
中国最新税收优惠政策汇总
为了进一步加大对小微企业和个体工商户的税费优惠力度，提振企业信心、增进民生福祉，财政部、国家税务总局等部门近日频繁发文，出台了一系列旨在持续激发经营主体活力、促消费保民生的税收优惠政策：小微企业阶段性政策延续实施，小规模纳税人减免增值税，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”
中国融资租赁涉税问题简介
融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。其对企业的资信和担保要求不高，相比借款限制条件较少，能更快满足中小企业融资需求。企业融资租赁的资产可以计提折旧在税前扣除，融资租赁租金支出的进项税可以抵扣。相比贷款利息支出进项税不得抵扣，选择融资租赁解决资金问题可以在一定程度上降低企业获得资产的成本，同时减轻税负。
关联企业之间的业务往来
外商投资企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的所得额的，税务机关有权进行合理调整。
中国税务-外币汇率折算
中国《会计法》第十二条规定，会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。然而，中国税法与会计法关于外币折算的规定不一，各个税种关于折算汇率的具体规定亦不尽相同
中国个人所得税专项附加扣除常见问题
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除。个人所得税专项附加扣除与个人利益息息相关，以下为个人所得税专项附加扣除的一些常见问题：子女/继续教育、住房租金/贷款、赡养老人、婴幼儿照护、大病医疗。
中国税务 - 餐费入账处理简介
根据国务院国资委、财政部发布的《国有企业商务管理规定》，国有企业商务宴请须严格执行清单制度，若无宴请清单不得报销入账，并对人均消费限额、陪餐人数等做了详细规定。民营企业是否会出台类似商务接待制度尚未可知，以下为企业餐费入账的类别和相关规定简介：
中国税务-全电发票涉税问题简介
全面数字化的电子发票（简称全电发票、数电票）是与纸质发票具有同等法律效力的发票，其不以纸质形式存在、不用税控盘和UKEY等常用介质支撑、无须申请领用、无须发票验旧及申请增版增量。全电发票将纸质发票的票面信息全面数字化，多个票种集成归并为电子发票单一票种，全国统一赋码、自动流转交付。
中国税务 - 2023/24年度深圳“惠民保”
深圳“惠民保”是由中国人寿、人保财险、人保健康、平安健康险4家保险公司共同承保，由深圳市医保局、深圳市地方金融监管局、深圳银保监局共同指导的普惠型商业补充医疗保险。保费标准为88/人/年，旨在助力深圳多层次医疗保障体系建设，有效缓解人民群众高额医疗费用负担。深圳“惠民保”是之前年度“重疾险”的全面升级
中国税务-物流企业城镇土地使用税优惠政策
财政部、税务总局于2023年3月26日发布《继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策》的公告（以下简称《公告》），明确自2023年1月1日至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
中国税务 - 发票备注栏涉税相关规定
根据中国税法规定，企业开具增值税专用发票时，备注栏须填写与经营业务相关的信息。若未按要求填写则属于不合规发票，不仅不能作为增值税进项抵扣凭证，亦不能作为企业所得税、土地增值税等税种的税前扣除凭证。增值税专用发票备注栏应填写相关信息的应税项目主要包括以下八类：
中国税务 - 全电发票简介
全面数字化的电子发票（以下简称全电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，其不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。全电发票将纸质发票的票面信息全面数字化，多个票种集成归并为电子发票单一票种，全国统一赋码、开具金额总额度管理、自动流转交付。
中国税务 - 不能作废发票的情形
日常工作中，企业如发生发票误开、错开的情况，应将已开具的发票作废或做红冲处理。我们根据不同的情况整理了发票不能作废的几种情形，简介如下: 纳税人开具增值税电子专用发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票，不得进行作废处理。
中国税务 - 个人所得税涉税风险简介
个人所得税是企业税收缴纳中（代扣代缴）较普通和频繁的一个税种，财务人员在日常工作中如有疏漏，极容易给企业带来纳税风险。以下为企业在代扣代缴个人所得税时值得注意的一些风险点简介：虚构或虚增员工、股东借款、纳税年度内多次使用优惠计税方法、支付劳务报酬等给个人、以免税项目名义发放应税补助、通过报销形式发放补贴
中国税务 - 关于小型微利企业税收优惠政策的简介
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合以下条件的企业：年度应纳税所得额不超过人民币300万元，雇员人数不超过300人，以及资产总额不超过人民币5,000万元。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。雇员人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
中国税务 - 企业清算所得税处理简介
企业清算所得税处理是指企业因不再持续经营（如出现法定解散事由或者公司章程所规定的解散事由等），在处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。通常来说，企业应于解散事由出现之日起15日内成立清算组，并在法定期限内通知、公告债权人并进行债权登记，以便债权人在法定期限内向清算组申报债权。