一、  小微企业阶段性政策延续实施

以下第1至4项税收优惠政策均延续执行至2027年12月31。

1. 小规模纳税人减免增值税
   
   （1） 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
   （2） 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
   
   
2. 小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”
   
   增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
   
   
3. 个体工商户个人所得税优惠
   
   自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
   
   
4. 小型微利企业减免企业所得税
   
   小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、 个人所得税税收优惠政策

以下优惠政策除第1项“提高个人所得税有关专项附加扣除标准”自2023年1月1日起实施外，其余第2至6项优惠政策均执行至2027年12月31日。

1. 提高个人所得税有关专项附加扣除标准
   
   （1）3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
   （2）子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
   （3）赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
   
   
2. 延续实施全年一次性奖金个人所得税政策
   
   居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人亦可选择并入当年综合所得计算纳税。
   
   
3. 延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策
   
   外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，亦可选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》、《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》有关规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策。
   
   外籍个人不得同时享受以上优惠政策，一经选定其中一种个税计算方法，在一个纳税年度内不得变更。
   
   
4. 延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策
   
   境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税。
   
   
5. 延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策
   
   内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，以及通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，继续暂免征收个人所得税。
   
   
6. 延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策
   
   居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，如符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》、《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》等规定的有关条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税。
   
   居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。
   

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