如非另有说明，本报价所述哥伦比亚公司特指根据加拿大不列颠哥伦比亚省（British Columbia,简称“B.C.”）《商业公司法》（Business Corporations Act, 第57章）在加拿大不列颠哥伦比亚省注册成立的股份有限公司。

在成功于加拿大本司的会计记账服务费用根据交易量而定。注册后，公司日常维护运营必须严格依照哥伦比亚省公司法及联邦税务法规进行。本指引旨在为感兴趣的客户简要介绍公司运营的合规要求。

第一节简要介绍了哥伦比亚省公司必须遵守的基本维护及合规要求。要求包含年检报告提交、注册地址和注册代理及商业执照更新。

第二节介绍了企业所得税申报，分为联邦企业所得税和省所得税的申报。

第三节介绍了营业税申报要求，包括联邦商品服务税税号（GST）注册及省营业税税号（PST）注册。

第四节介绍了工资税及相关服务，包括联邦及省工资税申报。

第五节介绍了财务报表服务，分为会计记账服务和年度财务报表审计服务。

第六节总结了本所可提供的温哥华哥伦比亚公司合规及维护服务和费用。本文所列费用仅供参考，属于估算金额，最终费用根据实际情况而定。

本指引并不旨在完全涵盖哥伦比亚省和加拿大法律对公司施加的所有合规性要求。如果您对本指引中未涉及的部分感兴趣，欢迎您联系并咨询我们的专业会计师。

一、  年检要求

1、	年检报告 所有于哥伦比亚省注册成立的股份有限公司都必须每年提交一份年检报告以满足合规要求。年检报告必须在该公司成立（跨省注册、合并）周年日后的两个月内进行提交。
2、	注册地址和注册代理 哥伦比亚省《公司法》规定, 所有公司都必须有一个位于哥伦比亚省的注册代理代其接收法律文书，且这个注册代理必须在哥伦比亚省有实际地址以便接收文件通知。
3、	商业执照更新 如果客户的公司在哥伦比亚省运营，则公司需要向市政府申请市营业执照，并每年按时更新。公司的市营业执照于每年12月31日过期。一般而言，公司会于每年11月收到由政府发出的更新通知。若公司未于12月31日及时更新并缴纳更新费用，则可能会收到政府罚款。 若客户的哥伦比亚省公司因从事一项或多项受管制业务而持有联邦或省政府颁发的商业执照或许可证，则客户公司必须每年对该执照或许可证进行更新。

二、  企业所得税申报

1、	联邦所得税申报（T2） 所有于加拿大开展业务的公司，无论他们是否有应纳税所得额，都必须每年向加拿大税务局申报公司所得税。根据规定，所得税申报应采用财务年度，且必须在每财务年度结束后的6个月内提交所有所得税申报表。一般而言，在税务减免后的净税率为15%。 若公司没有在纳税申报表的截止日期内进行申报所得税，则会产生罚款。罚款金额为在截止日期当日未缴纳税额的5%加上之后每迟交一个月（最多12个月）未缴纳税额的1%。
2、	哥伦比亚省所得税申报 所有在哥伦比亚省开展业务的公司无论他们是否有应纳税所得额，都必须向政府提交所得税申报表。公司可以使用注册号码（Buisness Number）向加拿大税务局提交联邦及省所得税申报表。 哥伦比亚省的所得税税率分为两种—普通税率和为小型企业提供的较低税率。普通税率为12%。但需要注意的是，为小型企业提供的较低税率只针对由加拿大人控制，收入在500,000加元以内，且满足联邦小企业抵扣资格的私有企业。

三、  营业税申报

1、	联邦商品服务税税号（GST） 通常而言，如果客户在哥伦比亚省注册的公司在加拿大进行销售，租赁或其他应税行为，且该公司（包含分支）在全球范围内的应税收入超过30,000加元，则公司需要向加拿大税务局注册联邦商品服务税税号（GST）。联邦营业税的税率为5%。
2、	省营业税税号（PST） 省营业税（PST）是一种零售税，适用于在哥伦比亚省购买或使用的应税商品和服务。 如果客户的哥伦比亚省公司销售或出租应税商品，提供软件或其他类别的应税服务，则必须向哥伦比亚省财政部注册省营业税税税号并代收营业税。即使公司注册在其他省份，但只要在哥伦比亚省进行销售活动，也需注册营业税税号。通常而言，省营业税税率为应税商品和服务的7%。

四、  工资税以及相关服务

1、	联邦工资税 若在哥伦比亚省注册的公司在加拿大有雇员并支付工资, 则该公司必须定期向税务局汇报其代扣的工资税、退休金计划（CPP）和就业保险（EI）的雇员部分并将这些扣除额与日常经营账户分开，单独存放。当然雇主还需支付加拿大退休金计划和就业保险的雇主份额部分。大多数情况下，当您向雇员支付工资后，需要在下个月的15日之前向税务局缴纳这笔税额。您需要每年向税务局提交T4或T4A信息申报表，并把相关信息附件在2月最后一天前发送给雇员。
2、	哥伦比亚省工资税 哥伦比亚省的工资税又称雇主健康税（Employer’s Health Tax）。从2019年1月1日开始，雇主需要为支付给员工的薪水再缴纳一笔雇主健康税。 若公司一年内在哥伦比亚省支付的薪水超过500,000加元，则必须注册雇主健康税。雇主健康税税率为1.95％至2.925％。

五、  财务报表

1、	财务报表 客户的哥伦比亚省公司根据要求，需在注册办公室处保留会计账簿记录及相关文文件。并且公司的财务报表也需严格遵守加拿大会计法则。从这个角度出发，我们建议您保留所有会计记录并定期更新账簿，以满足合规性要求。
2、	年度财务报表审计 在哥伦比亚省，除在证券交易所上市的上市公司外，所有其他公司均无需任命审计师，也无需安排对其年度财务报表进行审计。上市公司必须按照相关证券交易所的规则，每年向加拿大证券交易委员会提交审计报告。但需要注意的是，非上市公司在一些情况下（如贷款方或银行要求贷款公司提供审计报告以确保公司合理经营）也希望对其年度财务报告进行审计。

六、  哥伦比亚省公司年度维护费用

如上所述，加拿大哥伦比亚省公司都必须遵守哥伦比亚省的商业法律进行经营及加拿大联邦的税务法规则。他们可能还需要根据行业的特定要求向联邦或省政府申请执照或许可证。启源美国办事处为专业注册会计师事务所，可以提供全面的合规及业务支持服务，例如会计记账、财务报表审计、税务申报、工资计算及支付等服务。以下是与哥伦比亚省公司相关的服务和费用，供您参考。

项目	描述	服务费(美元)
1	年检包括注册代理、注册地址年检报告申报费用（备注1）	每年	900
2	营业执照更新（备注2）	每次	待确定
3	联邦公司所得税和格伦努比亚省所得税申报（备注3）	每次	800起
4	营业税申报（备注4）	每次	150
5	工资税申报和相关服务（备注5）	待确定	待确定
6	财务报表和专项审计服务（备注6）	每年	2,000起
7	记账服务（备注7）	每月	300起

备注：

1. 启源的年检服务费用包含为期一年的注册代理、注册地址、负责人申报表及年检报告申报服务费，但是不包括营业执照的更新服务（如有）。
2. 当客户的哥伦比亚公司更新其营业执照时，政府会收取一笔服务费。除此之外，启源不额外收取其他费用。但最终缴纳金额取决于公司在哥伦比亚省的运营地点数量。
3. 我们的联邦和哥伦比亚省所得税申报服务费用根据公司的业务模式和财务报表复杂程度而定。我们查看过公司账簿后，即会为出具一个更准确的报价供客户考虑。
4. 本所的哥伦比亚省营业税申报服务的费用为每次150美元。若按月申报，服务费为每月120美元。
5. 我们的工资税申报及其他相关服务的服务费用根据员工数量及工资支付频率的不同而有所不同。
6. 本所的年度财务报表审计服务费根据公司的业务模式、财务状况的复杂性以、资产的类型及是否有附属公司等因素而定。本所会于审阅客户的哥伦比亚省公司的账簿和财务报表后，提供审计服务报价供您考虑。除了财务报表法定审计外，本所还可以为客户提供专项审计和审阅服务。
7. 本所可以根据客户的要求，按月、季度为客户的哥伦比亚公司提供会计记账服务。本所的会计记账服务费用根据客户公司的业务性质及交易量而定。

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加拿大哥伦比亚公司注册程序及费用