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2023-11-20远程卖家在美国：经济关联（Economic Nexus）
实体存在（如雇员、仓库或库存）曾是衡量是否征收销售税的唯一因素。2018年6月21日，美国最高法院在南达科他州诉Wayfair, Inc.一案中作出了有利于该州的裁决。该裁决推翻了长期以来的仅靠实体存在衡量销售税的规则，允许各州向远程卖家征收销售税，即使卖家在这个州没有实体存在。
自Wayfair诉讼案以来，许多州都采用了新的规则，重新定义了销售税和使用税义务的产生，也称为经济关联（Economic Nexus）。
经济关联本质上是针对网上销售的产生的销售税关联。经济关联是指如果卖家在该州的销售额或收入超过了一个阈值，则他们必须在该州征收销售税。这也意味着，您不需要在一个州有实体存在，就需要为该州征收和缴纳销售税。
每个采用经济关联法的州都设定了自己的门槛，企业必须达到这个阈值才会产生经济关联。各州的经济关联阈值各不相同。然而，最常见的经济关联阈值是当卖家每年在一个州的销售额达到10万美元或发生200笔交易。
下表为您提供了2022年6月更新的美国各州的经济关联阈值的总结。若您想了解更多详细信息，请咨询我们的顾问。
备注： 许多州的远程卖家经济关联阈值是基于销售或交易数量，而有些州的标准会考虑销售和交易数量。
自Wayfair诉讼案以来，许多州都采用了新的规则，重新定义了销售税和使用税义务的产生，也称为经济关联（Economic Nexus）。
经济关联本质上是针对网上销售的产生的销售税关联。经济关联是指如果卖家在该州的销售额或收入超过了一个阈值，则他们必须在该州征收销售税。这也意味着，您不需要在一个州有实体存在，就需要为该州征收和缴纳销售税。
每个采用经济关联法的州都设定了自己的门槛，企业必须达到这个阈值才会产生经济关联。各州的经济关联阈值各不相同。然而，最常见的经济关联阈值是当卖家每年在一个州的销售额达到10万美元或发生200笔交易。
下表为您提供了2022年6月更新的美国各州的经济关联阈值的总结。若您想了解更多详细信息，请咨询我们的顾问。
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州 |
关联生效日期 |
远程卖家经济关联阈值 |
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阿拉巴马州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过250,000美元 （不包括通过第三方销售平台marketplace产生的销售）。 |
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阿拉斯加州 |
01/06/2020 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 备注：阿拉斯加远程卖家销售税法于 2020 年 1 月 6 日通过。但是，当地司法管辖区有权决定是否采用该政策。 |
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亚利桑那州 |
10/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元（不包括通过第三方销售平台marketplace产生的销售）。 |
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阿肯色州 |
07/1/2019 |
销售额在本年度或上一年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔（不包括通过第三方销售平台marketplace产生的销售）。 |
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加州 |
4/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年超过500,000美元。 |
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科罗拉多州 |
12/1/2018 |
销售额在本年度或上一年度超过100,000美元。 |
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康涅狄格州 |
12/1/2018 |
销售额在税务关系产生前的十二个月期间（结束于九月三十日）超过100,000美元并且交易量超过200笔（不包括通过第三方销售平台marketplace产生的销售）。 |
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特拉华州 |
N/A |
N/A |
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佛罗里达州 |
7/1/2021 |
销售额在本年度或上一年度超过100,000美元。 |
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乔治亚州 |
1/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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夏威夷州 |
7/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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爱达荷州 |
6/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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伊利诺伊州 |
10/1/2018 |
销售额在前十二个月期间（每季度检测）超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔（不包括通过第三方销售平台marketplace产生的销售）。 |
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印第安纳州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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爱荷华州 |
1/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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堪萨斯州 |
7/1/2021 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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肯塔基州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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路易斯安那州 |
7/1/2020 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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缅因州 |
7/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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马里兰州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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马萨诸塞州 |
10/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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密歇根州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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明尼苏达州 |
10/1/2019 |
销售额在之前十二个月超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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密西西比州 |
12/1/2017 |
销售额在之前十二个月超过250,000美元。 |
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密苏里州 |
1/1/2023 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元，每季度检测。 |
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蒙大拿州 |
N/A |
N/A |
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内布拉斯加州 |
1/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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内华达州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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新罕布什尔州 |
N/A |
N/A |
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新泽西州 |
11/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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新墨西哥州 |
7/1/2019 |
销售额在上一日历年度超过100,000美元。 |
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纽约州 |
6/21/2018 |
销售额在前四个营业税季度超过500,000美元，并且销售数量大于100笔。 |
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北卡罗来纳州 |
11/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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北达科他州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元（不包括通过第三方销售平台marketplace产生的销售）。 |
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俄亥俄州 |
8/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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俄克拉荷马州 |
11/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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俄勒冈州 |
N/A |
N/A |
|
宾夕法尼亚州 |
7/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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波多黎各 |
1/1/2021 |
销售额在会计年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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罗德岛 |
7/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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南卡罗来纳州 |
11/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
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南达科他州 |
11/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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田纳西州 |
10/1/2019 |
销售额在前十二个月超过100,000美元。 |
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德州 |
10/1/2019 |
销售额在前十二个月超过500,000美元。 |
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犹他州 |
1/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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佛蒙特州 |
7/1/2018 |
销售额在前十二个月期间超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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弗吉尼亚州 |
7/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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华盛顿州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一年度超过100,000美元。 |
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华盛顿DC |
1/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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西弗吉尼亚州 |
1/1/2019 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
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威斯康星州 |
10/1/2018 |
销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。 |
|
怀俄明州 |
2/1/2019 |
销售额在本年度或上一年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。 |
备注： 许多州的远程卖家经济关联阈值是基于销售或交易数量，而有些州的标准会考虑销售和交易数量。
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随着经济关联（Economic Nexus）的确立，许多州颁布了市场服务商法律（Marketplace Facilitator Acts），要求部分市场服务商负责替远程卖家征收和缴纳销售税。市场服务商通常都需要先为市场或者平台的卖家在某州进行销售税号注册或获得卖家许可证，然后向所有市场卖家提供授权文件，以说明通过其平台在该州销售交易时需要征收和缴纳销售税。
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