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2023-05-08美国加州公司合规及维护指引
在成功于加州注册后，您的加州公司（股份有限公司及LLC）日常运营必须依照加州普通公司法或有限责任公司（LLC）法进行。本指引旨在为感兴趣的客户简要介绍公司运营的合规要求。
第一节简要介绍了美国加州公司必须遵守的基本维护及合规要求。要求包含负责人申报表提交、年度特许经营税申报、注册地址和注册代理要求及商业执照更新。
第二节介绍了企业所得税申报，分为联邦企业所得税和州所得税的申报。
第三节介绍了加州的营业税申报要求及税率。
第四节介绍了工资税及相关服务，包括联邦、州工资税申报及外国人取得来自美国收入的所得税代扣代缴服务。所有美国公司都必须按时进行税务申报以满足税法的合规性要求。
第五节介绍了海外（美国以外）银行及金融账户申报，如果您在美国境外拥有海外金融账户，则需要每年及时向税务局申报。
第六节介绍了财务报表服务，分为会计记账服务和年度财务报表审计服务。
第七节总结了本所可提供的美国加州公司年检及维护服务和费用。本文所列费用属于估算金额，仅供本所现有及潜在客户参考，最终费用根据实际情况而定。
本指引并不旨在完全涵盖加州和美国法律对公司施加的所有合规性要求。如果您对本指引中未涉及的部分感兴趣，欢迎您联系并咨询我们的专业会计师。
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第一节简要介绍了美国加州公司必须遵守的基本维护及合规要求。要求包含负责人申报表提交、年度特许经营税申报、注册地址和注册代理要求及商业执照更新。
第二节介绍了企业所得税申报，分为联邦企业所得税和州所得税的申报。
第三节介绍了加州的营业税申报要求及税率。
第四节介绍了工资税及相关服务，包括联邦、州工资税申报及外国人取得来自美国收入的所得税代扣代缴服务。所有美国公司都必须按时进行税务申报以满足税法的合规性要求。
第五节介绍了海外（美国以外）银行及金融账户申报，如果您在美国境外拥有海外金融账户，则需要每年及时向税务局申报。
第六节介绍了财务报表服务，分为会计记账服务和年度财务报表审计服务。
第七节总结了本所可提供的美国加州公司年检及维护服务和费用。本文所列费用属于估算金额，仅供本所现有及潜在客户参考，最终费用根据实际情况而定。
本指引并不旨在完全涵盖加州和美国法律对公司施加的所有合规性要求。如果您对本指引中未涉及的部分感兴趣，欢迎您联系并咨询我们的专业会计师。
| 一、 | 年检要求 | |
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1、 |
负责人申报表 所有于加州注册的股份有限公司或者LLC必须每年或每两年向加州州务卿提交负责人申报表 (Statement of Information)。负责人申报表必须包含公司内部的基本细节，例如公司经营地址、经理及董事的姓名和地址等。 对未提交负责人申报表的公司，加州政府会对其进行罚款，公司也可能会被暂停或没收。 |
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2、 |
年度特许经营税申报 加州特许经营税委员会规定，所有在加州注册或者经营的公司必须申报并支付最少额为800美元的特许经营税。截止日期为报税年度截止后的第3个月（LLC）或第4个月（股份有限公司）的第15天。 |
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3、 |
注册地址和注册代理 加州法律规定, 所有公司都必须有一个位于加州的注册代理代。这个注册代理必须在加州有实际地址以便接收文件通知。 |
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4、 |
商业执照更新 若您的加州公司因从事一项或多项受管制业务而持有联邦或州政府颁发的商业执照或许可证，则您必须每年对该执照或许可证进行更新。 |
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二、 |
企业所得税申报 |
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1、 |
联邦所得税申报 根据国税局 (IRS) 规定, 所有公司无论他们是否有应纳税所得额, 若报税采用日历年度，则必须在每年3月15日（LLC）或4月15日（股份有限公司）或之前提交所得税申报表。所得税申报可申请延期，延期后的截止日期为9月15日（LLC）或10月15日（股份有限公司）。需要注意的是，即使延长了申报时间, 公司也必须在纳税申报表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的应交税款，否则会产生相应的罚款和利息。 LLC需要申报联邦所得税，但不需要缴纳税额，因为LLC默认是作为穿透主体（Pass-through entity）来报税。LLC也可选择作为股份有限公司来报税，此时需要每年进行联邦所得税申报，并缴纳相应税费。 |
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2、 |
加州所得税申报 所有在加州开展业务的公司无论他们是否有应纳税所得额，都必须向州政府提交州所得税申报表。加州所得税申报截止日期为每年的3月15日（LLC）或4月15日（股份有限公司），如果截止日期当天为周末或法定节假日，则顺延到下一个工作日。 加州股份有限公司的所得税税额为股份有限公司净收入的8.84%或800美元之中的较大额。 在加州开展业务的LLC报税主体的选择遵从于联邦报税条例。此外，收入超过25万美元的LLC每年必须向加州政府缴纳额外的LLC费（至少900美元）。此费用的申报截止日期为每年6月15日。 |
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三、 |
营业税 | |
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如果公司打算在加州以零售或批发方式进行商业活动或提供应税服务，则该公司必须向加州税务部门注册并支付营业税。使用税通常适用于在加州对从零售商处购买的商品进行的存储，使用或其他消费，而无需缴纳营业税。使用税也可能适用于从另一州运往加州消费者的商品，包括通过邮寄，电话或互联网进行购买的商品。 加州的营业税由州税（6.00%）、地方税以及可能产生的其他地方税构成。地方税营业税率视各地方情况而异。 |
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四、 |
工资税以及相关服务 | |
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1、 |
联邦工资税 若在加州注册的公司在美国有雇员并支付工资, 则该公司必须定期向国税局 (IRS) 汇报其代扣的工资税, 并将这些税款全额存入授权银行或金融机构以满足联邦税收存款相应规定。公司还需申报并为员工支付医疗保险税（Social and Medicare ）的雇主部分和联邦失业税。工资税的申报频率取决于公司的规模。违反工资税的相关法规或蓄意不缴纳工资税的雇主会受到刑事和民事制裁。 工资税的存款频率取决于公司税负债额。违反工资税的相关法规或蓄意不缴纳工资税的雇主会受到刑事和民事制裁。 |
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2、 |
州工资税 如于加州注册的公司在加州有雇员并支付工资, 则该公司必须向加州相关部门进行登记，并开设代扣账户。加州的工资税由四部分构成：失业保险税（UI），就业培训税（ETT），州残疾保险税（SDI）和加州个人所得税（PIT）。其中UI和ETT的税款由公司来承担，而SDI和PIT由员工自己承担，但雇主必须从员工的工资中代扣这两笔税额。 |
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3、 |
外国人的美国收入 根据国税局相关规定, 外国人的美国来源收入需要预扣税款，且扣缴机构必须及时向IRS报告预扣的金额 (如有)。外国人的美国来源收入包括股息、利息、租金、年金等。启源可以帮助您准备并申报1042，1042-S,W-8BEN税表或政府机构要求的其他税表。 （1） 如果外国人收到来自美国的收入，他们需要向扣缴机构提交W-8BEN并支付预扣税款； （2） 1042表格用于报告外国人的美国来源收入的预扣税额； （3） 1042-S表格则是外国人的美国来源收入及扣税信息汇总表。 |
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五、 |
海外（美国以外）银行及金融账户申报 | |
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如果您的加州公司在美国境外拥有海外金融账户，金融账户包括但不限于储蓄、定期、证券、经济、存款或任何其他形式的金融机构账户。海外金融账户还包括具有兑现价值的年金，共同基金或终身寿险保单。 您必须每年评估余额，以确定您的加州公司是否需要申报海外账户申报表FBAR或特定的金融财产报告表（FATCA Form 8938）。 |
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1、 |
海外账户申报表（FBAR） 如果您的加州公司拥有的海外金融帐户的总额在这一年内超过10,000美元，则需要每年提交FBAR表格。您需要在日历年结束后的4月15日或之前向财政部提交海外银行帐户申报表。 如果您需要提交海外账户申报表，但没有提交，会被处以10,000美元的罚款。如果被认定是故意违反条例，则可能面临100,000美元或50%的账户余额的罚款（之中较高者）。 |
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2、 |
金融财产报告表（FATCA Form 8938） 如果您的加州公司拥有海外资产总额在这一年内超过50,000美元，则需要每年提交金融财产报告表（FATCA Form 8938）。您需要将此表格附在您的所得税税表中，该表格与所得税税表的到期日一致（含延期）。 如果您需要提交金融财产报告表（FATCA Form 8938），但没有提交，会被处以10,000美元的罚款；如在接到税务局通知后依然未申报者，每30天处以10,000美元罚款，最高可达60,000美元；情节严重者，还可能被处以刑事处罚。 |
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六、 |
财务报告 |
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1、 |
财务报表 加州必须保留适当且正确的商业文件，例如财务报表，银行对帐单和发票等。另外需要注意的是，加州的公司可能仍然有其他报告要求，例如联邦所得税申报，而没有适当保留会计记录和财务报表就无法完成此项申报。从这个角度出发，我们建议您保留所有会计记录并定期更新账簿。 |
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2、 |
年度财务报表审计 在加州，除在证券交易所上市的上市公司外，所有其他公司，无论是股份有限公司还是LLC，均无需任命审计师，也无需安排对其年度财务报表进行审计。上市公司必须按照相关证券交易所的规则，每年向美国证券交易委员会提交审计报告。但需要注意的是，非上市公司在一些情况下（如贷款方或银行要求贷款公司提供审计报告以确保公司合理经营）也希望对其年度财务报告进行审计。 |
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七、 |
加州公司年度维护费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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如上所述，所有加州的股份有限公司和LLC都必须遵守加州的商业法律进行经营。他们可能还需要根据行业的特定要求向州政府申请执照或许可证。启源美国办事处为专业注册会计师事务所，可以提供全面的合规及业务支持服务，例如会计记账、财务报表审计、税务申报、工资计算及支付等服务。以下是与加州公司相关的服务和费用，供您参考。
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