关于美国税务系统

美国税收分为联邦税收、州税收和市及市以下地方政府税收三个体系。美国《减税和就业法案》（TCJA）自2018年纳税年度1月1日开始生效，该税法改革主要涉及了美国个人所得税、公司所得税（企业所得税）与国际税收，将会对美国个人，企业和非营利组织产生深远的影响。

美国公司所得税 /企业所得税

《减税和就业法案》（TCJA）取消了联邦企业所得税的累进税率，统一按照21%的税率缴纳，从而将企业所得税税率从最高35％降至21％，进而简化企业税制，减轻了企业税收负担，提高了美国吸引新投资的全球竞争力。

美国个人所得税

美国个人所得税指美国联邦、州和地方政府对个人所得征收的税。按征收级别不同，分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得和某些实际与在美国的经营业务有关的所得缴纳个人所得税。个人所得税采用对综合所得计征的办法, 实行超额累进税率，按年计征，自行申报。

外国资产的申报

美国公民和居民外国人必须申报其来自全球的收入，包括来自外国信托、外国银行和证券账户的收入。如果其外国金融账户的总价值在纳税年内的任何时间超过10,000美元，则必须进行美国海外银行账户和海外金融资产申报（FBAR）。如果外国资产达到一定数额，可能还要根据《海外账户纳税法案》（FATCA）进行申报。

美国消费税/销售税

美国销售税/消费税是美国州和地方政府对部份商品和劳务按其销售价格征收的税。商品销售方或服务提供商先向消费者征收销售税，然后在规定的时间（通常是每月，每季度或每年）向州和地方税务机关进行申报缴纳。美国联邦政府并不征收销售税，而不同的州和地方政府均有不同的销售税规则、法律及税率。

启源税务服务

我们拥有一支经验丰富的税务专业团队，可以为您提供全方位的税务服务，包括：

• 计算和申报个人所得税
• 计算和申报公司所得税
• 计算和支付预估税
• 计算和申报自雇税
• 计算和申报雇佣税
• 计算和提交年度报告和特许经营税
• 计算和申报销售税
• 外国资产的申报
• 关于跨境税务事宜的建议
• 应对国税局各项调查
• 非营利组织的税务申报
• 全球转让定价服务
• 全球合规管理服务
• 对并购（M&A）业务的策划及税务咨询服务
• 遗产和信托计划及税务服务

以上服务为启源提供的基本税务事项服务内容，针对阁下更多独特的税务需求，启源可以提供多元化及全面的服务。启源拥有专业的税务师团队，为阁下在美国开展业务提出建设性意见，最大程度降低税务风险及税收负担。

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