个人转让股权“先税务后工商“在2022年底被予以了硬性要求。早在2014年就已有规定，只是随着税局对个税征缴力度的加大而被重新提上议程并贯以执行。本文就近期实务中常见的一些问题解答如下：

依据的税务政策法规：国家税务总局于2014年12月7日发布的第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》公告。

一、  哪些情形属于个人股权转让行为？

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

1. 出售股权；
2. 公司回购股权；
3. 发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
4. 股权被司法或行政机关强制过户；
5. 以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
6. 以股权抵偿债务；
7. 其他股权转移行为。

注：股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

二、 个人转让股权之前需要完成个人所得税的申报和缴纳吗？

需要且必须。个人股东发生股权转让行为的，在向市场主体登记机关申请办理相关变更登记前，扣缴义务人或纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理个人所得税纳税申报。

三、 股权转让收入如何确认？

1. 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
2. 转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
3. 纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
4. 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

四、 股权转让所得的纳税、扣缴义务人如何规定？

个人股权转让所得，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

五、 股权转让的纳税地点如何确认？

个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

后续我们将就（1）股权转让需要递交的材料；（2）税局基于何种情况需予以核定股转收入；（3）纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股转过程中需履行的义务等做进一步解答。