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美国Section199A合格商业收入（QBI）扣除介绍

许多个人，包括通过独资企业、合伙企业、S型股份有限公司、信托和遗产经营的企业所有者，可能有资格获得合格的商业收入扣除额，该扣除额也称为199A扣除额，该条例适用于2017年12月31日之后的纳税年度。扣除额允许他们扣除高达20％的合格营业收入（QBI），以及20％的合格房地产投资信托（REIT）股息和合格的公开交易合伙经营（PTP）收入。 C型股份有限公司或作为雇员提供服务所赚取的收入不符合扣除条件。

美国《外国人投资不动产税收法案》介绍

外国人（转让人）处置美国不动产权益应按1980 年《外国人投资不动产税收法案》（FIRPTA）扣缴所得税。FIRPTA授权美国政府有权对外国人处置美国不动产权益征收税款。国税局的“处置”包括但不限于出售、置换、清算、赎回、赠与、转让等。从外国人手中购买美国不动产权益的受让人、指定购买者的中介以及结算人员必须按要求扣缴15%作为预扣税额（2016年2月17日之前处置的扣缴 10%）。

当您收到美国国税局的通知或信函，应该怎么处理？

国税局每年出于多种原因,会向纳税人邮寄数以百万计的通知或信函。这些情况包括但不限于国税局对您的纳税申报表有疑问、对您的纳税申报表进行了变更或需要您提供更多信息。当您收到该类通知或信函时，不要慌张，该类信件一般都会在信中详细解释原因，以及您应该怎样做。在大多数情况下，纳税人需要做的就是仔细阅读通知或信函并采取适当的措施。

美国加州股份有限公司（Corporation）与有限责任公司（LLC）税务对比

股份有限公司（Corporation）一般以C型股份有限公司的身份进行税务申报。加州LLC申报身份遵循联邦：非独立实体（Disregarding Entity）：只有一位成员的LLC可选择作为非独立实体进行税务申报。合伙企业（Partnership): 若成员多于一位，则可选择作为合伙企业来申报。股份有限公司（Corporation）: LLC可以选择作为股份有限公司进行税务申报。

居住在美国境外的美国公民和税务居民的税收介绍

如果您是美国公民或纳税居民，那么无论您居住在美国境内还是境外，所得税税表的提交和缴纳预估税的条例通常都是相同的。一般而言，您的收入，报税身份和年龄共同决定您是否必须提交所得税税表。通常，根据您的报税身份，如果您来自全球的总收入至少已达到下表中相应的临界值，那么您必须提交2019年的所得税税表。

美国个人所得税专题（六）确定您的应缴税款或应退税款

从您的总收入中减去调整项和抵扣额之后，即可得到您的应纳税所得额（Taxable Income）。您可以使用国税局的税率表来计算您当年的联邦所得税。计算完税款后，如果您符合税收抵免（Tax Credits）的条件，还可以从税额中减去符合的税收抵免额。几种常见的税收抵免包括子女税收抵免、其他被扶养人税收抵免、外国税收抵免等。抵免后的税额加上您的其他税款，如自雇税等，构成了您的总税额（Total Tax）。

美国公司的会计方法之现金收付实现制

会计方法是指一套用于确定何时及如何在所得税税表上申报收入和支出的规定。会计方法不仅包括您的美国公司所采纳的总体会计记账方法，还包括所有重大项目的会计处理。美国公司在提交首次所得税税表时会选择一种会计方法。如果以后要更改会计方法，那么必须获得国税局的批准。

美国公司的会计方法之权责发生制

会计方法是指一套用于确定何时及如何在所得税税表上申报收入和支出的规定。会计方法不仅包括您的美国公司所采纳的总体会计记账方法，还包括所有重大项目的会计处理。美国公司在提交首次所得税税表时会选择一种会计方法。如果以后要更改会计方法，那么必须获得国税局的批准。所有的纳税人并不需要采用单一的会计方法。您的美国公司必须使用能明确反映该公司的收入和支出的会计方法，并且该公司必须保存会计记录以确保能提交正确的所得税税表。

美国个人所得税专题（七） - 何时申报、如何申报、何地申报

如果您是日历年度纳税人，而且您的纳税年度截止日期是12月31日，提交联邦个人所得税纳税申报表的到期日通常是每年的4月15日。如果您使用会计年度制（即税务年度结束在除12月以外任一个月份的最后一天），您的报税截止日期是会计年度结束后的第四个月的第15天。截止日期如果落在星期六、星期日或法定假日，截止日期会被延至下一个营业日

美国个人所得税专题（五）税收抵免（Tax Credits）

计算完税款后，您可能还有资格获得某些可降低赋税的税收抵免。下文将为您简要介绍几种常见的税收抵免。一、子女税收抵免（Child Tax Credit）;二、其他被扶养人税收抵免（Credit for Other Dependents）；三、低收入家庭福利优惠（Earned Income Tax Credit）；四、外国税收抵免（Foreign Tax Credit）；五、其他税收抵免；