- info@kaizencpa.com
- 我们的办事处: 美国 - 香港 - 深圳 - 上海 - 北京 - 台湾 - 新加坡 - 日本 - 英国
0755-8268 4480(深圳)
搜索任何信息
标签
- 首页
- 标签
- 美国企业所得税
比特币和虚拟货币的联邦税收
2014 年，美国国税局发布了 2014-21 号通知，对加密货币交易的可征税性做出了明确说明。对大多数纳税人而言，虚拟货币被视为一种资本资产，因此涉及虚拟货币的交易必须遵守与资产交易相同的一般税收原则。美国国税局（IRS）将虚拟货币定义为一种数字形式的价值，可作为交换手段、计量单位和价值存储手段。"可兑换 "虚拟货币用于描述与真实货币具有同等价值或可替代真实货币的虚拟货币。
美国合伙企业税表 K-2 和 K-3 表格1065介绍
2021 纳税年度引入了附表 K-2 和 K-3。这两个附表取代、补充并明确了原表格1065第 16 行 "合伙人的分配份额项目，国外交易"。附表 K-2 是表格1065中附表 K 的延伸，用于披露合伙企业活动中产生的相关国际税务信息。任何需要提交 1065 表格的合伙企业，如果其中包含与确定美国税收或某些预扣税或根据《美国国内税收法》的国际规定确定合伙人的报告义务相关的项目，必须填写附表 K-2 和 K-3 的适用部分。
美国公司利息费用抵扣的税务处理
美国《国内税收法》（IRC）第 163(j)条规定，企业利息支出包括 "可适当分配 "给企业的任何已付或应计债务利息。根据美国《国内税收法》，利息费用的资本化或者在贸易或商业活动过程中利息费用抵扣的一般限制，可能会影响其可抵扣性。TCJA 和 CARES 法案用对所有纳税人的 "企业利息 "的新限制取代了美国《国内税收法》原第 163(j) 条。
美国超额经营亏损抵扣限制的介绍 - 基于TCJA和CARES法案
2017年12月22日美国颁布了《减税和就业法案》（TCJA）,限制了非公司纳税人在2017年12月31日之后至2026年1月1日之前的纳税年度的超额经营亏损。根据TCJA法案规定，非公司纳税人将会受到超额经营亏损抵扣限制。所谓超额经营亏损是指不允许作为扣除额抵扣经营利润的部分。不允许扣除的金额是所有贸易或业务扣除/损失与此类贸易或业务的总收入/收益的合并后的净额，减去允许扣除的250,000美元的阈值
远程卖家在美国：所得税关联（Income Tax Nexus）
实体存在曾是衡量是否征收所得税的唯一因素。但在很多州，这个标准在很大程度上被经济存在（economic presence）/要素存在（factor presence）的概念所取代。与销售税关联相似，所得税关联更适用于不断扩大的电商领域。使用经济存在/要素存在标准的州可以对满足条件的外州公司征收所得税，即使该公司在州内并没有实体存在。
美国境外公司股东的股息收入纳税问题
当美国子公司给其外国公司股东支付股息时，一般要帮外国公司股东预扣30%的股息收入税。当外国公司股东所在国和美国有税收协定条款时，30%股息收入税可能会大大降低。另外，外国公司股东也需向美国国税局申报该股息收入。本文将简要介绍美国子公司和外国公司股东针对股息支付的申报要求，外国公司股东是否需使用Form1120F来申报股息收入，股息收入扣除是否适用于外国公司股东收到其美国子公司股息支付的情况。
美国股份有限公司和个人纳税申报表修改简介
美国国税局要求股份有限公司和个人每年按时提交信息无误的纳税申报表。当股份有限公司或个人发现所提交的纳税申报表出现错误时，可提交一份修改的纳税申报表来修改之前的错误信息。本文将简要介绍什么情况下股份有限公司和个人应考虑修改纳税申报表，股份有限公司和个人修改纳税申报表的时间限制，表格Form1120X 和 Form 1040-X 作用和内容简介。
美国股份有限公司累积利润税简介
当美国股份有限公司的累积利润被认为不合理，且超出正常水平时，美国联邦政府会对其征收累积利润税。该税收政策鼓励美国股份有限公司给股东发放股息，而不是保留其利润。另外，该税收政策不属于自我评估类型税，美国联邦政府可通过对美国股份有限公司的审查来征收。本文将简要介绍累积利润税征收对象，累积利润税豁免额度，累积利润税计算方式和避免累积利润税的方法等。
美国国税局罚款信函处理简介
当纳税人未按时缴纳所欠税款或提交纳税申报表时，美国国税局可能会对其进行罚款。另外，当纳税申报表未能提供准确信息时，美国国税局也可能对纳税人进行罚款。当决定对纳税人收取罚款时，美国国税局会向纳税人邮寄信函来通知罚款事宜。信函内容包括罚款金额，罚款原因，处理时间限制，信函涉及问题的处理说明等。每封信函还包括一个特定识别号码。
美国国税局折衷付税提议简介
当纳税人有拖欠的联邦税款且不能全额支付时，可以考虑申请折衷付税提议。这种方式允许纳税人以低于全额税款的方式来偿还拖欠的联邦税款。本文将简单介绍折衷付税提议申请的条件，所需文件，以及流程等。当纳税人申请被美国国税局拒绝时，纳税人可以在30天内对拒绝提出上诉。纳税人要使用form 13711-折衷付税提议上诉请求来提出上诉。
美国增加研究活动税收抵免简介-Form6765
美国增加研究活动税收抵免是一种一般商业税收抵免。目的是激励美国企业增加研究开支和保持创新的活力。研究开支必须符合美国国税局的相关规定。企业也必须满足一定的条件。研究开支需要符合第174条所规定的费用。本质而言，研究是为了发现技术性信息，并且该信息的应用可以发展或改良纳税人的商业产品。研究必须是实验过程中的要素。
美国国税局税务复议流程介绍
当您无法和国税局工作人员就您的税务问题达成协议时，您会收到国税局的“30天通知”，相当于前期通知，告知您有权申请复议。例如，如果国税局拒绝了您的罚款减免请求，您可以请求召开复议会议或听证会。纳税人有30天的时间向复议官提出行政复议（复议会议）。您收到国税局的信函上面告知您有权对国税局的决定提出异议，并对该决议进行复议。
美国有效关联收入（ECI）和个人有限责任公司报税的问题
根据美国税收法，在美国从事贸易或业务的外国公司/非居民外国人（NRA）需对其在美国境内产生的，与美国贸易或业务有效相关的收入（ECI），按照与美国公司/公民相同的累进税率缴纳美国所得税。当外国公司或个人在美国境内从事贸易或业务（USTB）时，所有来自美国境内，且与从事该贸易或业务有关的收入都被认为是有效关联收入（ECI）。
美国小企业有关残疾人税收抵免权利的介绍
美国企业有关残疾人的税收抵免是一种一般商业税收的抵免。企业要有符合条件的费用才能获得这个税收抵免。为残疾人工作提供方便而产生的费用属于符合条件的费用。另外，企业还必须是符合条件的小企业。符合条件的小企业一般需要满足以下两个要求：在上一个纳税年度，企业全职员工人数不超过30人或总收入不超过一百万。企业选择申请该纳税年度的残疾人税收抵免。
PPP贷款的美国税务小贴士
薪资保护计划（PPP）贷款旨在帮助小型企业维持薪资并维持与薪资相关的必要支出，例如租金和水电费等。如果您符合豁免条件，则您可以豁免归还该笔贷款。但是，一些小企业主在提交纳税申报表时不知道如何处理PPP贷款豁免。本文将为您提供一些关于PPP贷款的税务小贴士。国会和美国国税局（IRS）明确表示，豁免的PPP贷款不算作应税收入。
我为什么会收到美国的1099-INT申报表？
如果您在一个税务年度内收到超过10美元的利息，您将收到 1099-INT 申报表。1099-INT 申报表是个人或企业在该税务年度中支付予您的利息记录。您可能不必为表格中出现的所有利息支付所得税，但您仍然需要在您自己的税表上报告此信息。美国国税局要求支付利息的付款人或付款企业在1099-INT申报表上报告所支付的利息。付款方通常是银行、其他金融机构或政府机构。
美国纳税申报表1099-NEC介绍
从2020税年开始，国税局要求企业纳税人使用新表格1099-NEC代替之前的1099-MISC用于报告支付给非雇员的报酬金额。当企业纳税人支付给非雇员（如独立合同工）的报酬金额等于或大于600美元时，则需要申报此表格。1099-MISC表格属于纳税信息申报表，企业用该表格申报在一年中支付给非雇员的付款金额（如租金或版权费）。如果付款方在一年中支付的款项超过600美元，则该付款方需要填写1099-MISC表格并将表格复件在1月31日前提供给收款人。
如何修改美国企业所得税申报表
作为纳税义务人的美国公司在提交公司所得税申报表后可能会因为一些原因而报错，包括从基本的数学计算错误到完全的欺诈行为。当纳税义务人发现错误后，须尽快联系美国会计师决定如何修改纳税申报表。要提交修订的所得税申报表，必须遵守提交修订所得税申报表的时间限制。尤其需要注意的是在涉及退税申请的情况下，法规或条例可能会指定一个不同的日期作为申报日期或付款日期。
美国免州企业所得税之俄亥俄州简介
俄亥俄州对在该州经营的企业征收商业活动税(Commercial Activitiy Tax, CAT）。商业活动税的计税基础是企业的总收入；年度申报的截止日期为当年的5月10日。若公司在俄亥俄州的总收入超过15万美元，那么俄亥俄州会向此类公司征收商业活动税。需缴纳商业活动税的公司应向俄亥俄州税务部门进行注册，政府会通过信件通知纳税企业的税号及缴税频率（按季度或年度）。
美国股份有限公司分红相关信息
美国股份有限公司可能面临双重征税。具体来说，股份有限公司每个纳税年度都要申报并缴纳公司所得税，股东应在取得分红的纳税年度对该笔收入缴税。但是，股份有限公司可以选择留存收益不分配，作为公司发展和运营金，留存收益最高可为250,000美元（个人服务类公司为150,000美元）。选择此种方式，则股东不需要对这部分金额缴纳所得税，可暂时避免双重征税。