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比特币和虚拟货币的联邦税收
2014 年，美国国税局发布了 2014-21 号通知，对加密货币交易的可征税性做出了明确说明。对大多数纳税人而言，虚拟货币被视为一种资本资产，因此涉及虚拟货币的交易必须遵守与资产交易相同的一般税收原则。美国国税局（IRS）将虚拟货币定义为一种数字形式的价值，可作为交换手段、计量单位和价值存储手段。"可兑换 "虚拟货币用于描述与真实货币具有同等价值或可替代真实货币的虚拟货币。
美国合伙企业税表 K-2 和 K-3 表格1065介绍
2021 纳税年度引入了附表 K-2 和 K-3。这两个附表取代、补充并明确了原表格1065第 16 行 "合伙人的分配份额项目，国外交易"。附表 K-2 是表格1065中附表 K 的延伸，用于披露合伙企业活动中产生的相关国际税务信息。任何需要提交 1065 表格的合伙企业，如果其中包含与确定美国税收或某些预扣税或根据《美国国内税收法》的国际规定确定合伙人的报告义务相关的项目，必须填写附表 K-2 和 K-3 的适用部分。
美国公司利息费用抵扣的税务处理
美国《国内税收法》（IRC）第 163(j)条规定，企业利息支出包括 "可适当分配 "给企业的任何已付或应计债务利息。根据美国《国内税收法》，利息费用的资本化或者在贸易或商业活动过程中利息费用抵扣的一般限制，可能会影响其可抵扣性。TCJA 和 CARES 法案用对所有纳税人的 "企业利息 "的新限制取代了美国《国内税收法》原第 163(j) 条。
美国超额经营亏损抵扣限制的介绍 - 基于TCJA和CARES法案
2017年12月22日美国颁布了《减税和就业法案》（TCJA）,限制了非公司纳税人在2017年12月31日之后至2026年1月1日之前的纳税年度的超额经营亏损。根据TCJA法案规定，非公司纳税人将会受到超额经营亏损抵扣限制。所谓超额经营亏损是指不允许作为扣除额抵扣经营利润的部分。不允许扣除的金额是所有贸易或业务扣除/损失与此类贸易或业务的总收入/收益的合并后的净额，减去允许扣除的250,000美元的阈值
美国税务申报表5472简介
5472税务申报表，全称为被外国人占股25%的美国公司或在美国从事贸易和业务的外国股份有限公司的信息申报表，是一种信息申报表（与纳税申报表相对）。本文将简要介绍需要申报5472的股份有限公司的种类，申报5472表格的目的是什么，应报告交易有哪些，谁需要提交5472表格和四种例外情况，哪些信息需要在5472表格披露。
美国境外公司股东的股息收入纳税问题
当美国子公司给其外国公司股东支付股息时，一般要帮外国公司股东预扣30%的股息收入税。当外国公司股东所在国和美国有税收协定条款时，30%股息收入税可能会大大降低。另外，外国公司股东也需向美国国税局申报该股息收入。本文将简要介绍美国子公司和外国公司股东针对股息支付的申报要求，外国公司股东是否需使用Form1120F来申报股息收入，股息收入扣除是否适用于外国公司股东收到其美国子公司股息支付的情况。
美国股份有限公司累积利润税简介
当美国股份有限公司的累积利润被认为不合理，且超出正常水平时，美国联邦政府会对其征收累积利润税。该税收政策鼓励美国股份有限公司给股东发放股息，而不是保留其利润。另外，该税收政策不属于自我评估类型税，美国联邦政府可通过对美国股份有限公司的审查来征收。本文将简要介绍累积利润税征收对象，累积利润税豁免额度，累积利润税计算方式和避免累积利润税的方法等。
美国增加研究活动税收抵免简介-Form6765
美国增加研究活动税收抵免是一种一般商业税收抵免。目的是激励美国企业增加研究开支和保持创新的活力。研究开支必须符合美国国税局的相关规定。企业也必须满足一定的条件。研究开支需要符合第174条所规定的费用。本质而言，研究是为了发现技术性信息，并且该信息的应用可以发展或改良纳税人的商业产品。研究必须是实验过程中的要素。
美国有效关联收入（ECI）和个人有限责任公司报税的问题
根据美国税收法，在美国从事贸易或业务的外国公司/非居民外国人（NRA）需对其在美国境内产生的，与美国贸易或业务有效相关的收入（ECI），按照与美国公司/公民相同的累进税率缴纳美国所得税。当外国公司或个人在美国境内从事贸易或业务（USTB）时，所有来自美国境内，且与从事该贸易或业务有关的收入都被认为是有效关联收入（ECI）。
美国小企业有关残疾人税收抵免权利的介绍
美国企业有关残疾人的税收抵免是一种一般商业税收的抵免。企业要有符合条件的费用才能获得这个税收抵免。为残疾人工作提供方便而产生的费用属于符合条件的费用。另外，企业还必须是符合条件的小企业。符合条件的小企业一般需要满足以下两个要求：在上一个纳税年度，企业全职员工人数不超过30人或总收入不超过一百万。企业选择申请该纳税年度的残疾人税收抵免。
美国税务和账面会计之间的差异
由于美国公认会计原则（GAAP）和税法之间的差异，公司财务报表中的净收入和纳税申报中的应税收入之间存在差异。暂时性差异是指在一个时期的账面上确认的收入或支出项目，但在不同时期的税收中确认。这导致了两种收入之间的时间差异，但从长远来看，账面和税收之间没有差异。永久性差异是指在账面上确认的收入或支出项目，不会在税务上确认，或反之亦然。这些导致了账面和应税收入之间的永久性差异。
美国新企业主的税务小贴士
首先恭喜您在美国成功开办了新企业！但是，作为企业所有者，了解开办企业所伴随的税收责任也是十分重要的。本篇文章将根据美国国税局官方资料，总结一些您需要注意的小贴士。雇主识别号（EIN）也被称为联邦税号，是国税局用来识别企业的重要号码。大多数企业都需要申请雇主识别号以用来报税。对于拥有EIN的企业而言，重要的是保持企业的通讯地址，位置和负责方最新。IRS规定要求EIN持有人必须在60天内报告责任方的变更。
如何修改美国企业所得税申报表
作为纳税义务人的美国公司在提交公司所得税申报表后可能会因为一些原因而报错，包括从基本的数学计算错误到完全的欺诈行为。当纳税义务人发现错误后，须尽快联系美国会计师决定如何修改纳税申报表。要提交修订的所得税申报表，必须遵守提交修订所得税申报表的时间限制。尤其需要注意的是在涉及退税申请的情况下，法规或条例可能会指定一个不同的日期作为申报日期或付款日期。
美国公司外国税收抵免介绍
于美国境内成立的公司，如果已向外国或美国海外领地缴纳了当地的所得税，则他们可能可以将其作为外国税收抵免，来抵扣美国的应纳所得税。外国税收抵免的目的是通过外国税收抵免限制，使得美国纳税人的全球有效税率不超过美国法定税率。如果您的公司已缴纳或应计的外国税款满足以下条件，则可能适用于外国税收抵免：您只能对由外国或美国海外领地向您的公司所征收的外国税款申请抵免。
美国Section199A合格商业收入（QBI）扣除介绍
许多个人，包括通过独资企业、合伙企业、S型股份有限公司、信托和遗产经营的企业所有者，可能有资格获得合格的商业收入扣除额，该扣除额也称为199A扣除额，该条例适用于2017年12月31日之后的纳税年度。扣除额允许他们扣除高达20％的合格营业收入（QBI），以及20％的合格房地产投资信托（REIT）股息和合格的公开交易合伙经营（PTP）收入。 C型股份有限公司或作为雇员提供服务所赚取的收入不符合扣除条件。
美国加州股份有限公司（Corporation）与有限责任公司（LLC）税务对比
股份有限公司（Corporation）一般以C型股份有限公司的身份进行税务申报。加州LLC申报身份遵循联邦：非独立实体（Disregarding Entity）：只有一位成员的LLC可选择作为非独立实体进行税务申报。合伙企业（Partnership): 若成员多于一位，则可选择作为合伙企业来申报。股份有限公司（Corporation）: LLC可以选择作为股份有限公司进行税务申报。
美国社会保障税和医疗保险税
联邦保险贡献法案（FICA）规定了对于退休员工的养老，已故工作者的遗属，残障者，和医疗保险的联邦福利制度。用于退休员工的养老，已故工作者的遗属和残障者的福利制度的资金主要来源于社会保障税。医疗保险部分的资金主要来源于医疗保险税。一般而言，雇主必须从其雇员的薪资中预提社会保障税和医疗保险税，并支付这些税种相应的雇主份额。某些特定类型的薪资和赔偿金无需缴纳社会保障税和医疗保险税。
美国股份有限公司分红相关信息
美国股份有限公司可能面临双重征税。具体来说，股份有限公司每个纳税年度都要申报并缴纳公司所得税，股东应在取得分红的纳税年度对该笔收入缴税。但是，股份有限公司可以选择留存收益不分配，作为公司发展和运营金，留存收益最高可为250,000美元（个人服务类公司为150,000美元）。选择此种方式，则股东不需要对这部分金额缴纳所得税，可暂时避免双重征税。
美国有限责任公司（LLC）的税务申报
美国有限责任公司（LLC）是州法规所允许的业务结构，但出于企业所得税的考虑，联邦税务局并不认可LLC的企业形式、联邦税务局认为LLC可视为独资个体，合伙企业，或公司的形式进行所得税申报，这取决于该LLC的成员人数和申报所得税时的选择。 为申报企业所得税，只有一个成员的LLC被视为按照独资个体报税。在这种情况下，LLC无需缴纳所得税或向联邦税务局提交所得税申报表。
美国股份有限公司/ LLC公司所得税简介
在美国最受欢迎的公司结构有两种：一种是股份有限公司，另一种是有限责任公司，主要因为这两种方法都会最大程度地降低所有者的个人责任。但是它们在税收方面有如下一些差异。公司被视为独立的法人实体，必须提交公司所得税税表，并为其利润缴纳相应公司所得税。当公司获利，并且分发部分或全部利润至其所有者时，会导致“双重征税”，意味着公司应为其利润缴纳公司税，同时公司所有者则需要对其所收取的股息进行个人所得税申报（所有者为个人时）。
美国公司清算及其税务处理的介绍
什么是美国公司清算？根据第332条的规定，当公司不再持续经营，其活动仅仅是为了结束其现有事务、偿还债务并将任务剩余资产分配给股东时，便发生了清算。清算的税务处理，通常就美国联邦所得税而言，财产交换是应税事件。在准则第331条清算中，股东收到公司的款项一般被视为换取清算公司股票的全额付款。股东将把清算中收到的资产价值与其股票基础进行比较，以计算损益。
美国雇主身份识别号码简介
雇主身份识别号码（Employer Identification Number, EIN）又称为联邦雇主（税务）识别号码（Federal Employer Identification Number, FEIN），或联邦税务识别码（Federal Tax Identification Number, FTIN），是由国税局（IRS）分配的特殊九位数编号（例如12-3456789），目的是以此识别在美国经营的商业实体。雇主身份识别号码（EIN）类似于个人的社会身份安全码（SSN）。您可以使用EIN与美国国税局（IRS）沟通，以处理公司的相关税务事宜。