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美国个人所得税专题（四）如何计算应纳税所得额（Taxable Income）？

根据美国国税局要求，您需要申报整个税务年度中获得的全部收入。包含您的工资收入、应税利息收入、应税股息收入、应税个人退休金收入、应税养老金及年金收入、应税社会福利收入、应税资本收益（附表D）和其他收入（附表1）。将以上所有类型的收入相加即可得到您的总收入。计算应纳税所得额的下一步是确认您的调整后收入（AGI）。在税表1040和附表1中报告所有收入后，您将有机会在附表1中进行收入调整。

美国联邦遗产税

美国联邦遗产税可能适用于逝者死后的应税遗产，而不仅仅是特定受益人获得的份额。应缴税遗产是总遗产减去可允许的扣除额。遗产总额，加上任何调整后的应缴税赠与，及特定的赠与的免税额，若前述总额超过免税额，则必须提交遗产税申报表。免税额通常等于申报要求。 2019年的免税额为11,400,000美元。

美国免所得税州 - 怀俄明州简介

怀俄明州是位于美国西部的内陆州。怀俄明州地理面积在美国排名第十，也是美国人口最少、人口分布第二稀疏的州。该州因其友好的商业环境深受投资者的喜爱。怀俄明州没有公司所得税，也没有个人所得税或总收入税。怀俄明州的州营业税税率仅为5％，平均地方税率为0.42％，总计为5.42％，这在美国各州中也算是十分低的。

美国个人所得税专题（三）W-2工资单应该怎么看？

您应该会注意到，美国个人所得税税表（1040）正文第一栏便是要求您填写该税务年度的薪水收入（Wages, Salaries, Tips, etc.），并要求随税表一同附上工资单W-2。那么什么是W-2？该怎么看W-2？下文将会为您详细解答。W-2是雇主给雇员发的年度工资总计表。无论您是兼职还是全职员工，只要您和雇主之间存在雇佣关系，您是个雇员且有薪资收入就会收到W-2。

美国个人所得税专题（二）我可以申报谁作为我的被抚养人（Dependents）？

根据美国国税局规定，您需要在个人所得税税表中申报“合格子女”“合格亲属”作为被扶养人，以此来享受一些税收优惠（例如有利的报税身份或某些税收抵免）。本文将会为您详细解读被扶养人的定义与相关规定。您的子女必须具有在税表到期日（包括延期）之前核发的社会安全号码，并且通过以下所有测试，才能申报为您的“合格子女”

美国自雇税

美国的自雇税由社会保障税和医疗保险税组成，主要适用于自雇人士。这类似于从大多数受雇者从薪资中被预提的社会保障税和联邦医疗保险税。自雇税税率为15.3％。该税率包含两部分：12.4 %的社会保障税（用于老年人，已故工作者的遗属，和残障者的保险），和2.9%的医疗保险税（用于医疗保险）。

美国低收入家庭福利优惠（EITC）简介

美国低收入家庭福利优惠又称EITC或EIC，是提供给中低收入工作者的福利。欲符合资格，您必须满足某些要求并且申报税表，即使您不欠税或是不需要报税。EITC能够减少您的应缴税额，而且还可能让您获得退税。符合EITC资格并申报的人士，可以根据纳税年度的收入，报税状况以及符合条件的小孩/抚养人数目来减免税额和/或退税。没有孩子/扶养人也可能合资格领取EITC。

美国赠与税

赠与税适用于财产从一个人（捐赠人）到另一人（受赠人）的终生转让。如果给予有形或无形财产（包括金钱），财产的使用权，或从财产中获得收入的权利，而没有期望获得至少相等价值的回报，那么这些情况下产生了赠与。如果某物品的售价低于其全部价值，或者贷款是不计利息或减息（低于市场利率），那么可能产生了赠与。捐赠人通常需要支付赠与税。

美国个人所得税专题（一）报税身份解析

当您填报美国个人所得税（表格1040）时，第一个需要确认的便是您的报税身份。不同的报税身份对应着不同的税率、减免额度以及各式税收抵扣项目。根据美国国税局规定，一共有5种不同的报税身份（单身；已婚联合报税；已婚分开报税；一家之主；丧偶且抚养子女）。您需要从中选择一种作为您当年的报税身份，如果您符合多种报税身份的资格，您可以选择最有利的报税身份进行税务申报。

美国社会保障税和医疗保险税

联邦保险贡献法案（FICA）规定了对于退休员工的养老，已故工作者的遗属，残障者，和医疗保险的联邦福利制度。用于退休员工的养老，已故工作者的遗属和残障者的福利制度的资金主要来源于社会保障税。医疗保险部分的资金主要来源于医疗保险税。一般而言，雇主必须从其雇员的薪资中预提社会保障税和医疗保险税，并支付这些税种相应的雇主份额。某些特定类型的薪资和赔偿金无需缴纳社会保障税和医疗保险税。